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農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，特別是政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，作為一種風(fēng)險(xiǎn)管理工具和國家農(nóng)業(yè)支持保護(hù)體系的組成部分，是以保險(xiǎn)公司市場化經(jīng)營為依托，政府通過保費(fèi)補(bǔ)貼等政策扶持，對(duì)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等因遭受自然災(zāi)害和意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失提供的直接物化成本保險(xiǎn)，體現(xiàn)減輕農(nóng)民因?yàn)?zāi)害造成的損失，提高農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，保護(hù)農(nóng)民利益，增強(qiáng)農(nóng)民的生產(chǎn)自救能力，在創(chuàng)新政府救災(zāi)方式，分散農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)民利益發(fā)揮了舉足輕重的作用。但是，近年來在縣級(jí)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)管理和運(yùn)行情況審計(jì)實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)，由于政策性保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)不夠合理；政府有關(guān)職能部門執(zhí)行相關(guān)規(guī)定不到位，未嚴(yán)格履行應(yīng)有職責(zé)，導(dǎo)致農(nóng)險(xiǎn)監(jiān)管不力；部門之間協(xié)調(diào)配合不暢，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范；農(nóng)險(xiǎn)資金管理疏漏多，承保公司、相關(guān)部門及經(jīng)辦人員受利益驅(qū)動(dòng)，虛假承保、虛假理賠違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象頻發(fā)等，諸多原因造成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)政策執(zhí)行存在偏差，農(nóng)民沒有真正享受惠農(nóng)政策帶來的獲得感。筆者對(duì)近年來農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)審計(jì)調(diào)查實(shí)踐中值得關(guān)注的問題進(jìn)行了深度分析梳理，尋求完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)各項(xiàng)功能作用，進(jìn)一步優(yōu)化農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體制機(jī)制的“密匙”，從而推動(dòng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作持續(xù)、協(xié)同、創(chuàng)新發(fā)展。

一、加強(qiáng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳，不斷提高農(nóng)戶參保意識(shí)，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)認(rèn)知度偏低問題。從審計(jì)實(shí)踐看，由于農(nóng)戶對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)認(rèn)知度不足等原因，參保意識(shí)普遍不強(qiáng)，各級(jí)農(nóng)險(xiǎn)主管部門和承辦機(jī)構(gòu)需充分利用官方媒體、互聯(lián)網(wǎng)渠道等，向農(nóng)戶、種養(yǎng)殖大戶等重點(diǎn)人群宣傳農(nóng)險(xiǎn)的方針政策、主要成績、典型事例等，設(shè)立農(nóng)險(xiǎn)防災(zāi)減損資金保障機(jī)制，穩(wěn)步提高農(nóng)險(xiǎn)保障標(biāo)準(zhǔn)，探索開發(fā)覆蓋直接物化成本、完全成本、甚至基本收益的農(nóng)險(xiǎn)服務(wù)創(chuàng)新品種，營造濃厚的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)氛圍，吸引農(nóng)戶自愿參保。

二、厘清政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)各參與主體職責(zé)界限，構(gòu)建明晰的責(zé)任分工體系，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)職責(zé)不清問題。審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)不合理，各參與主體職責(zé)不明確等原因，在具體農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)行過程中就存在部門分工模糊，責(zé)任分工不清晰，推諉扯皮現(xiàn)象，因此，首先要明確政府政策推動(dòng)和監(jiān)督職責(zé)。農(nóng)險(xiǎn)主管部門要制定農(nóng)險(xiǎn)工作規(guī)范性文件，厘清政府、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)承辦機(jī)構(gòu)職責(zé)，明確各參與主體的分工、責(zé)任，做到不越位、不錯(cuò)位。其次，明確承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營主體職責(zé)。各承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要強(qiáng)化落實(shí)鎮(zhèn)村三農(nóng)保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和農(nóng)險(xiǎn)員專職隊(duì)伍建設(shè)，做到承保迅速、勘察及時(shí)、合理定損和規(guī)范理賠，不斷提升服務(wù)能力。第三，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)等重點(diǎn)崗位工作人員管理。規(guī)定重點(diǎn)崗位工作人員不得兼任保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專職農(nóng)險(xiǎn)員，不得參與查勘定損、理賠環(huán)節(jié)工作；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要加強(qiáng)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)畜牧獸醫(yī)從業(yè)人員的管理，杜絕其出具虛假牲畜死亡證明等。

三、建立高效的政策性農(nóng)險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，逐步推進(jìn)基層農(nóng)險(xiǎn)員專職化，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)崗位兼容問題。審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)承擔(dān)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作的農(nóng)險(xiǎn)員往往集投保、查勘、定損、審核、理賠數(shù)據(jù)上報(bào)等職責(zé)于一身，并且為數(shù)不少的農(nóng)險(xiǎn)員是臨時(shí)、兼職，未做到不同崗位不兼容，專業(yè)性不強(qiáng)。因此，要強(qiáng)化承保機(jī)構(gòu)主體責(zé)任，建立全覆蓋的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。各承保機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)縣農(nóng)險(xiǎn)部、重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)中心網(wǎng)點(diǎn)及鎮(zhèn)村服務(wù)站點(diǎn)建設(shè)，積極打通服務(wù)“最后一公里”，提供承保理賠全覆蓋便捷服務(wù)。同時(shí)，承保機(jī)構(gòu)要建立內(nèi)部控制及崗位分離制度，強(qiáng)化監(jiān)督制約。各承保機(jī)構(gòu)要根據(jù)農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)量，配備適量的專業(yè)專職農(nóng)險(xiǎn)員，也可采取購買服務(wù)的方式聘用專業(yè)技術(shù)人員予以補(bǔ)充。加強(qiáng)對(duì)專職農(nóng)險(xiǎn)員的日常管理，建立健全聘任、培訓(xùn)、薪酬、考核、獎(jiǎng)懲等管理制度。

四、規(guī)范政策性農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作，建立完善的承保理賠機(jī)制，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)虛假承保理賠問題。完善制度規(guī)范，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的農(nóng)險(xiǎn)運(yùn)作過程中基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)、承保理賠環(huán)節(jié)的具體步驟及要求、合規(guī)檢查等方面未細(xì)化問題，要采取切實(shí)舉措進(jìn)一步堵塞承保理賠制度漏洞。承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)承保理賠“三公示、兩簽字”和“五公開、三到戶”的監(jiān)管規(guī)定，嚴(yán)禁出現(xiàn)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的欺騙投保農(nóng)戶或以不正當(dāng)手段強(qiáng)迫農(nóng)戶投保，以虛構(gòu)保險(xiǎn)合同、虛報(bào)承保數(shù)量等方式騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金，以虛假退保方式?jīng)_銷投保人應(yīng)繳的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)人員代為投保農(nóng)戶簽字確認(rèn)等現(xiàn)象。承保機(jī)構(gòu)要加大對(duì)承保、賠付的回訪力度，按月、分戶開展回訪，按規(guī)定時(shí)間將回訪結(jié)果提交縣農(nóng)險(xiǎn)和財(cái)政部門?？h農(nóng)險(xiǎn)、財(cái)政部門定期、不定期地開展再回訪，促進(jìn)合規(guī)投保、理賠有效落實(shí)。

五、探索建立政策性農(nóng)險(xiǎn)分險(xiǎn)種浮動(dòng)費(fèi)率機(jī)制，降低農(nóng)戶保費(fèi)負(fù)擔(dān)，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)分類細(xì)化創(chuàng)新不足問題。從審計(jì)實(shí)踐看，承保農(nóng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)核算險(xiǎn)種未分類細(xì)化，無法提供準(zhǔn)確的各險(xiǎn)種盈虧情況及強(qiáng)弱分析。農(nóng)險(xiǎn)主管部門應(yīng)按照“保本微盈”的原則，以大數(shù)據(jù)和保險(xiǎn)精算技術(shù)為依托，探索建立費(fèi)率合理的分險(xiǎn)種的浮動(dòng)費(fèi)率機(jī)制，開展農(nóng)險(xiǎn)分險(xiǎn)種核算，對(duì)理賠支出少、利潤率較高的險(xiǎn)種提請保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)適當(dāng)降低費(fèi)率，支持農(nóng)戶下年適當(dāng)少繳保費(fèi)，切實(shí)降低農(nóng)戶保費(fèi)負(fù)擔(dān)。

六、強(qiáng)化政策性農(nóng)險(xiǎn)資金管理，切實(shí)為農(nóng)戶利益提供財(cái)力保障，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠機(jī)制不暢問題。強(qiáng)化資金管理，財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)資金管理、進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)險(xiǎn)保費(fèi)資金的籌集、核算、使用等管理，嚴(yán)禁挪用保費(fèi)資金，嚴(yán)禁截留理賠資金作為村、組收入或抵頂農(nóng)戶應(yīng)交保費(fèi)；縣財(cái)政部門要建立理賠周轉(zhuǎn)金制度，按季與承辦保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金結(jié)算，確保承保理賠工作順利進(jìn)行?？h財(cái)政應(yīng)按規(guī)定上繳巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，對(duì)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)行專項(xiàng)核算、滾動(dòng)積累、定向使用，不得以任何形式挪作他用。同時(shí)，要堅(jiān)持政策性農(nóng)險(xiǎn)應(yīng)賠盡賠的原則，禁止出現(xiàn)少陪、平均賠付和封頂賠付等損害農(nóng)戶利益的行為，確保農(nóng)險(xiǎn)賠款及時(shí)準(zhǔn)確到位。

七、強(qiáng)化政策性農(nóng)險(xiǎn)責(zé)任監(jiān)管，建立多層次監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，著力解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)管不力問題。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的種種騙保行為，承保機(jī)構(gòu)要加大對(duì)承保標(biāo)的、理賠勘察的復(fù)核力度，每年應(yīng)至少組織一次全面的合規(guī)檢查，強(qiáng)化對(duì)農(nóng)險(xiǎn)員的直接管理和考核，建立完善內(nèi)控制度。各級(jí)政府和農(nóng)險(xiǎn)主管部門要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督，財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門要強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)紀(jì)檢查力度。建立第三方審計(jì)評(píng)價(jià)制度，不定期對(duì)轄區(qū)內(nèi)農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行第三方審計(jì)評(píng)價(jià)，重點(diǎn)對(duì)農(nóng)險(xiǎn)政策落實(shí)、承保理賠的真實(shí)性及管理費(fèi)的提取使用等開展審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)承保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。公開各級(jí)監(jiān)督舉報(bào)電話、接受社會(huì)公眾監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)、違紀(jì)問題要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。同時(shí)，按照營造平穩(wěn)有序、適度競爭的農(nóng)險(xiǎn)市場環(huán)境要求，通過招標(biāo)方式遴選政策性保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，鼓勵(lì)符合條件的農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)積極參與地方農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展，促進(jìn)同業(yè)相互競爭相互監(jiān)督。（韋正霽）